Saber qué gastos puede deducir un autónomo es, probablemente, la forma más rápida y legal de pagar menos impuestos. Pero también es donde más errores se cometen: tickets que no sirven, coches que «se desgravan» a medias, comidas que Hacienda rechaza o porcentajes que cambiaron hace años y siguen circulando. En esta guía tienes la lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026, con los requisitos que exige la Agencia Tributaria, el porcentaje que puedes deducir en IRPF y en IVA, una tabla por sectores y un ejemplo con números reales para que veas cuánto te ahorras de verdad.
Resumen rápido
- Un gasto es deducible si cumple cuatro requisitos: está vinculado a tu actividad, lo justificas con factura a tu nombre, lo anotas en tus libros y lo imputas en el año que toca.
- Deducir no es que Hacienda te devuelva el gasto. En IRPF, el gasto reduce tu beneficio; el ahorro real es el gasto multiplicado por tu tipo marginal (aproximadamente entre un 19 % y un 50 %, según tu renta y tu comunidad).
- IRPF e IVA tienen reglas distintas. Un gasto puede ser deducible en uno y no en el otro: el caso típico es el coche (IRPF solo con uso exclusivo; IVA, en general, el 50 %).
- Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30 % de la parte proporcional de luz, agua, gas, teléfono e internet.
- Las comidas de trabajo tienen límites diarios: 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero, pagadas por medio electrónico en un restaurante.
- En estimación directa simplificada sumas, además, un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
- Si tributas por módulos, los gastos reales no se deducen en el IRPF.
Qué son los gastos deducibles (y qué significa «desgravar»)
Un gasto deducible es un gasto que puedes restar de tus ingresos para calcular el beneficio por el que tributas. Si facturas 30.000 € y tienes 6.000 € de gastos deducibles, no pagas IRPF por 30.000 €, sino por 24.000 €. «Desgravar» es la forma coloquial de decir lo mismo.
Aquí está el primer malentendido: un gasto deducible no es dinero que Hacienda te devuelve. Si gastas 100 € en un programa para tu negocio, no recuperas 100 €. Recuperas lo que habrías pagado de IRPF por esos 100 €, es decir, 100 € por tu tipo marginal. Con un tipo marginal del 30 %, ese gasto te ahorra unos 30 € de IRPF. Comprar cosas «porque desgravan» sigue siendo gastar dinero.
El segundo matiz es que, como autónomo, hablamos de dos impuestos distintos:
- En el IRPF, el gasto reduce el rendimiento neto de tu actividad. Lo aplicas cada trimestre en el modelo 130 y, de forma definitiva, en la Declaración de la Renta.
- En el IVA, lo que deduces no es el gasto, sino el IVA que has pagado en esa compra (IVA soportado), que restas del IVA que cobras a tus clientes en el modelo 303.
Una aclaración para no mezclar conceptos: esta guía trata los gastos de tu actividad como autónomo. Las deducciones de la Renta que tiene cualquier contribuyente (alquiler de vivienda habitual en contratos antiguos, donativos, deducciones autonómicas por hijos o por gastos médicos) son otra cosa: se restan de la cuota del impuesto, no del beneficio de tu negocio, y no dependen de que seas autónomo.
Los 4 requisitos para que un gasto sea deducible
La Ley del IRPF (artículos 28 a 30) remite a las normas del Impuesto sobre Sociedades para calcular el rendimiento de las actividades económicas. En la práctica, Hacienda exige que todo gasto cumpla estas cuatro condiciones:
- Afectación a la actividad. El gasto tiene que estar relacionado con tu negocio y ser necesario para obtener tus ingresos. Las gafas de sol no lo son; el software de diseño de una diseñadora, sí. Es el requisito que más se discute en una inspección.
- Justificación documental. Necesitas una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un ticket o factura simplificada normal no basta para deducir el IVA y es un justificante débil para el IRPF. Más abajo explicamos la excepción de la factura simplificada «cualificada».
- Registro contable. El gasto debe estar anotado en tu libro registro de gastos (o en tu contabilidad, si llevas una ajustada al Código de Comercio). Si no sabes por dónde empezar, en nuestra guía de contabilidad para autónomos lo tienes paso a paso.
- Imputación temporal correcta. Como regla general, el gasto se imputa en el año en que se produce (devengo), no cuando lo pagas. Puedes optar por el criterio de cobros y pagos, pero tienes que aplicarlo a todos tus ingresos y gastos, y comunicarlo en tu declaración.
Si falla cualquiera de los cuatro, Hacienda puede rechazar el gasto, aunque esté pagado y sea razonable.
IPRF e IVA: un mismo gasto, dos reglas distintas
Este es el punto que más confusión genera, porque muchas guías dicen «deducible» sin aclarar en qué impuesto. Las diferencias principales son estas:
| Aspecto | IRPF (rendimiento neto) | IVA (IVA soportado) |
|---|---|---|
| Qué se deduce | El importe del gasto (sin el IVA, si este es deducible) | La cuota de IVA pagada en la compra |
| Dónde se aplica | Modelo 130 trimestral y Renta anual | Modelo 303 trimestral |
| Justificante | Factura; otros justificantes pueden admitirse en casos concretos | Factura completa o factura simplificada cualificada, sin excepción |
| Vehículo de uso mixto | No deducible (salvo excepciones legales) | Se presume afectado al 50 % |
| Si tu actividad está exenta de IVA | Deduces el gasto con el IVA incluido | No deduces el IVA soportado |
| Si estás en módulos | No deduces gastos reales | Régimen simplificado o recargo de equivalencia, con reglas propias |
Dos ideas que conviene retener de la tabla:
- El IVA que no puedes deducir se convierte en gasto en el IRPF. Por ejemplo, un fisioterapeuta, cuya actividad sanitaria está exenta de IVA, no recupera el IVA de su camilla, pero sí puede incluir el precio completo (con IVA) como gasto o amortización en el IRPF.
- El IVA deducible no es un gasto en el IRPF. Si ya lo recuperas en el 303, no puedes volver a contarlo como gasto: lo estarías deduciendo dos veces.
Tabla resumen: qué puedes deducir y en qué porcentaje
Esta es la tabla maestra de los gastos más habituales de un autónomo en estimación directa. En cada fila tienes el porcentaje deducible en IRPF y en IVA, y la condición clave.
| Gasto | IRPF | IVA | Condición clave |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100 % | No lleva IVA | Pagada en el ejercicio |
| Alquiler del local u oficina | 100 % | 100 % | Contrato a tu nombre; por regla general, retención del 19 % (modelo 115) |
| Suministros del local | 100 % | 100 % | Factura a tu nombre |
| Suministros de la vivienda (trabajo en casa) | 30 % de la parte afecta | Criterio restrictivo: consulta tu caso | Afectación comunicada en el modelo 036 |
| Móvil e internet | 100 % si la línea es exclusiva para la actividad | 100 % si es exclusiva | En uso mixto, Hacienda suele rechazarlo |
| Ordenador, tablet, equipos | Vía amortización (o 100 % si cuesta ≤ 300 €) | 100 % si es de uso profesional | Factura y registro como inversión |
| Software y suscripciones | 100 % | 100 % | Uso para la actividad |
| Vehículo turismo de uso mixto | 0 % | 50 % | En IRPF solo con uso exclusivo |
| Combustible, peajes, parking | Según el vehículo | Según el vehículo | Igual que el coche |
| Comidas de trabajo | Hasta 26,67 €/día (48,08 € en el extranjero) | Solo con factura completa | Restaurante, pago electrónico, en el ejercicio de la actividad |
| Viajes (transporte y hotel) | 100 % | 100 % (salvo excepciones) | Motivo profesional demostrable |
| Seguro de salud privado | Hasta 500 € por persona | Exento de IVA | Tú, cónyuge e hijos menores de 25 que convivan |
| Seguro de responsabilidad civil | 100 % | Exento de IVA | Vinculado a la actividad |
| Gestoría, abogado, asesoría | 100 % | 100 % | Factura a tu nombre |
| Formación | 100 % | 100 % (salvo formación exenta) | Relacionada con tu actividad |
| Publicidad, web, dominio | 100 % | 100 % | — |
| Comisiones e intereses bancarios | 100 % | Exentos de IVA | Cuenta o préstamo de la actividad |
| Regalos y atenciones a clientes | Hasta el 1 % de tu facturación | No deducible en regalos | Justificar el destinatario |
| Gastos de difícil justificación | 5 % del rendimiento neto (máx. 2.000 €) | — | Solo en estimación directa simplificada |
La lista completa de gastos deducibles, explicada
Cuota de autónomos y Seguridad Social
La cuota de autónomos es gasto deducible al 100 % en el IRPF, y es, para la mayoría, el gasto deducible más alto del año. Se incluye también si estás en tarifa plana. No lleva IVA, así que no aparece en el 303. Si la Seguridad Social te regulariza la cuota de un año anterior, lo que pagas de más es gasto del año en que lo pagas, y lo que te devuelven se resta: la Renta tiene casillas específicas para las dos situaciones. Si tienes trabajadores, sus sueldos y la cotización a cargo de la empresa también son deducibles.
Si eres autónomo societario, la regla cambia: si la sociedad paga tu cuota, el gasto es de la sociedad; si la pagas tú, depende de cómo tributen tus retribuciones. Es un caso distinto que tratamos en su propia guía.
Local, alquiler y suministros
El alquiler del local, la oficina o el espacio de coworking es deducible al 100 %, igual que la luz, el agua, el teléfono, la limpieza, la comunidad o el IBI del inmueble afecto. Si alquilas un local urbano, por regla general tendrás que practicar una retención del 19 % sobre el alquiler y presentarla con el modelo 115.
Trabajar desde casa: suministros y vivienda
Es la duda más repetida y donde más se equivoca la información que circula. Si trabajas en tu vivienda y has comunicado a Hacienda la parte que destinas a la actividad (en el modelo 036), puedes deducir:
- Suministros (agua, gas, electricidad, teléfono e internet): el 30 % de la proporción de metros cuadrados afectos. Es una regla fija del artículo 30.2.5.ª b) de la Ley del IRPF.
- Gastos de la vivienda (IBI, comunidad, seguro de hogar, intereses de la hipoteca y amortización si es tuya, o el alquiler si es arrendada): en la proporción de metros cuadrados afectos.
Ejemplo: tu piso tiene 80 m² y el despacho ocupa 12 m², un 15 %. Si pagas 1.500 € al año de luz, agua e internet, puedes deducir 1.500 × 15 % × 30 % = 67,50 €. Es poco, y está bien saberlo antes de pensar que «trabajar desde casa desgrava mucho». El cálculo detallado, qué pasa con la línea de internet exclusiva y cómo se defiende el porcentaje está en nuestra guía de deducción de suministros por teletrabajo.
Vehículo, gasolina y desplazamientos
Aquí el IRPF y el IVA van por caminos distintos:
- En el IRPF, un vehículo solo es deducible si está afecto en exclusiva a la actividad. Si también lo usas para ir al supermercado o los fines de semana, Hacienda lo considera de uso mixto y no admite ni la compra, ni la gasolina, ni el seguro. Hay excepciones en las que el uso privado accesorio no impide la deducción: vehículos mixtos de transporte de mercancías, transporte de viajeros mediante contraprestación, autoescuelas, desplazamientos de representantes y agentes comerciales, servicios de vigilancia, y vehículos de fabricantes para pruebas o promoción.
- En el IVA, la ley presume que un turismo está afecto al 50 %, así que puedes deducir la mitad del IVA de la compra, el combustible, las reparaciones o el parking, salvo que Hacienda demuestre un uso distinto. Para los casos anteriores (transporte, comerciales, autoescuelas, vigilancia, pruebas) la presunción es del 100 %. Si quieres deducir más del 50 % en un turismo normal, tendrás que probar la afectación real: el simple apunte en tus libros no sirve como prueba.
La gasolina sigue la misma regla que el coche. Y si pagas en efectivo, el gasto no deja de ser deducible por eso: lo que importa es tener factura a tu nombre (pídela en la gasolinera) y respetar el límite legal de pagos en efectivo, que es de 1.000 € cuando interviene un empresario o profesional. Los billetes de tren, avión o autobús, los taxis y los VTC para desplazamientos profesionales sí son deducibles con normalidad. Todos los matices (renting, leasing, furgonetas, cómo probar la afectación) están en la guía de cómo deducir el coche como autónomo.
Comidas y dietas
Desde 2018, el autónomo puede deducir sus propios gastos de manutención si se cumplen tres condiciones a la vez: se producen en el desarrollo de la actividad, en un establecimiento de restauración u hostelería, y se pagan por un medio electrónico (tarjeta, transferencia, Bizum). Los límites diarios son los mismos que para las dietas de los trabajadores:
| Situación | En España | En el extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Pernoctando | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
El menú del día cerca de casa en un día normal de trabajo no entra: tiene que haber una relación con la actividad (un desplazamiento a un cliente, una feria, un viaje profesional). Una comida con un cliente para cerrar un proyecto, en cambio, se suele tratar como atención a clientes. Lo desarrollamos en la guía de dietas para autónomos.
Móvil, internet y equipos informáticos
El ordenador, la tablet o el teléfono móvil son deducibles si los usas para tu actividad. Con las líneas de teléfono y datos, el criterio de Hacienda es estricto: una línea dedicada en exclusiva a la actividad es deducible al 100 %, pero si mezclas llamadas personales y profesionales, lo más probable es que te rechace el gasto en una comprobación. La solución práctica es tener una línea (o un segundo número) solo para el trabajo. Si la conexión a internet es la de tu casa, entra en la regla de suministros del 30 % que hemos visto arriba.
Los equipos que duran varios años no se deducen de golpe, sino mediante amortización: en estimación directa simplificada, los equipos para procesos de información se amortizan con un coeficiente máximo del 26 % anual. Hay una excepción útil: los elementos nuevos de hasta 300 € por unidad pueden deducirse enteros en el año de compra (libertad de amortización), con un límite total de 25.000 € al año.
Software, herramientas y servicios profesionales
Son deducibles al 100 % las suscripciones de software (diseño, ofimática, CRM, almacenamiento en la nube), el programa de facturación, la gestoría o asesoría, el abogado, el notario cuando el asunto es de la actividad, las cuotas de colegios profesionales y asociaciones relacionadas, y los dominios y el alojamiento web.
Formación
Los cursos, libros, másteres o congresos son deducibles si están relacionados con tu actividad actual. Un curso de Excel para un contable, sí; las clases de inglés pueden serlo si trabajas con clientes extranjeros y puedes acreditarlo. Ten en cuenta que muchas formaciones regladas o de idiomas están exentas de IVA, así que en esos casos solo deduces en el IRPF.
Seguros
- Seguro de enfermedad: deducible hasta 500 € por persona y año (1.500 € por persona con discapacidad), incluyendo la tuya, la de tu cónyuge y la de tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. Más detalle en la guía del seguro de salud deducible para autónomos.
- Seguros de la actividad (responsabilidad civil, local, mercancía, equipos): 100 %
- Los seguros no llevan IVA, así que solo afectan al IRPF.
Publicidad, marketing y atenciones a clientes
La publicidad online, el diseño de la web, las tarjetas de visita, los anuncios o los patrocinios son gastos deducibles sin límite. Los regalos y atenciones a clientes o proveedores también, pero con un tope: no pueden superar el 1 % del importe neto de tu cifra de negocios del año. Además, el IVA de los regalos y atenciones a clientes no es deducible.
Gastos financieros y tributos
Las comisiones de la cuenta bancaria que usas para la actividad, los intereses de un préstamo para comprar maquinaria o el TPV son deducibles. También lo son los tributos ligados a la actividad, como el IBI del local o las tasas municipales. El propio IRPF no es deducible, evidentemente, y tampoco los recargos ni las sanciones.
Amortizaciones
Cualquier bien que vaya a durar más de un año (ordenador, maquinaria, mobiliario, vehículo afecto, local en propiedad) se deduce poco a poco según su vida útil. En estimación directa simplificada se usa una tabla oficial simplificada, con coeficientes máximos como estos:
| Elemento | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificaciones y construcciones | 3 % | 68 años |
| Mobiliario y enseres | 10 % | 20 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos para procesos de información | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, puedes restar un 5 % adicional sobre tu rendimiento neto, sin necesidad de justificante, con un máximo de 2.000 € al año (el tope es conjunto para todas tus actividades). Es la «deducción automática» que muchos autónomos olvidan aplicar en el modelo 130. Ojo con un dato que todavía circula: el porcentaje del 7 % solo se aplicó en el ejercicio 2023; en 2024 y 2025 la Agencia Tributaria aplica de nuevo el 5 %, y a fecha de esta guía no hay ninguna norma que lo cambie para 2026. No puedes aplicarlo si ya usas la reducción especial para autónomos económicamente dependientes (TRADE) o con un único cliente no vinculado. Lo explicamos con ejemplos en la guía de gastos de difícil justificación.
Gastos deducibles por sector: qué suele deducir cada actividad
Las reglas son las mismas para todos, pero cada actividad tiene sus gastos típicos. Esta tabla te sirve de lista de comprobación:
| Sector o perfil | Gastos deducibles más habituales | Matiz a tener en cuenta |
|---|---|---|
| Diseño, programación y marketing digital | Ordenador, software, suscripciones, internet, móvil, coworking, formación, publicidad | Si trabajas en casa, solo el 30 % de la parte afecta de los suministros |
| Transporte y reparto | Vehículo, combustible, peajes, ITV, seguros, reparaciones, tarjeta de transporte | Si es un vehículo mixto de transporte de mercancías, es deducible en IRPF aunque tenga un uso personal ocasional |
| Agentes y representantes comerciales | Vehículo, gasolina, dietas, hoteles, móvil, muestras | Excepción legal para el vehículo en IRPF y presunción del 100 % en IVA |
| Comercio minorista | Mercancía, alquiler del local, suministros, TPV, embalajes, seguros | En recargo de equivalencia no deduces el IVA soportado |
| Hostelería | Materias primas, alquiler, suministros, menaje, uniformes, mantenimiento | Muchos negocios están en módulos: no deducen gastos reales en IRPF |
| Construcción y reformas | Materiales, herramientas, furgoneta, ropa de trabajo y EPI, seguros de responsabilidad civil | La ropa de trabajo es deducible; la ropa de calle no |
| Sanitarios (fisios, psicólogos, médicos) | Alquiler de consulta, material sanitario, colegio, seguro de RC, formación | Actividad exenta de IVA: el IVA soportado se convierte en gasto en el IRPF |
| Formación y clases | Material didáctico, plataformas, aula, desplazamientos | Si la enseñanza está exenta de IVA, no deduces el IVA soportado |
| Artistas, fotógrafos y creativos | Equipos, software, estudio, viajes a eventos, formación | Las cámaras y objetivos se amortizan si superan 300 € |
Gastos que no son deducibles
Tan importante como la lista de lo que sí es saber qué no lo es. La normativa y el criterio de Hacienda excluyen, entre otros:
- Multas, sanciones y recargos de cualquier administración, incluidos los recargos por presentar tarde una declaración.
- El propio IRPF y el IVA que ya recuperas en el 303.
- Donativos y liberalidades. Los donativos a ONG no son gasto de la actividad: se aplican como deducción en la cuota de la Renta, con sus propias reglas.
- Gastos personales: ropa de calle (aunque la uses para trabajar), gimnasio, peluquería, comidas diarias sin relación con la actividad, vacaciones.
- Gastos sin factura o con factura a nombre de otra persona.
- El vehículo de uso mixto en el IRPF, salvo las excepciones legales.
- Pérdidas en el juego.
- Regalos y atenciones a clientes por encima del 1 % de tu facturación.
Recuerda también que el pago en efectivo de 1.000 € o más en una operación en la que interviene un empresario o profesional está prohibido. Si se hace, ambas partes se exponen a una sanción del 25 % del importe pagado.
Cómo justificar un gasto ante Hacienda
Factura completa, ticket y factura simplificada
Para deducir el IVA necesitas una factura completa, con tu nombre o razón social, tu NIF, tu domicilio, la fecha, la descripción, la base imponible, el tipo y la cuota de IVA. Un ticket normal (factura simplificada) no sirve para deducir el IVA, salvo que sea una factura simplificada cualificada: aquella en la que el vendedor añade tu NIF y tu domicilio y desglosa la cuota de IVA. Recuerda que el vendedor solo puede emitir factura simplificada hasta 400 € con IVA incluido (3.000 € en algunos sectores, como hostelería o transporte de personas); por encima, tiene que darte factura completa. En la práctica, pide siempre factura con tus datos: en la gasolinera, en el restaurante o en la tienda.
Las compras en Amazon y otras plataformas
Una compra en Amazon es deducible igual que cualquier otra, siempre que pidas la factura con tus datos fiscales (en Amazon Business o añadiendo tu NIF en la cuenta) y el producto sea para la actividad. Fíjate en quién vende: si es un vendedor de otro país de la UE, la factura puede llegar sin IVA español y la operación tiene su propio tratamiento en el 303.
Cuánto tiempo guardar las facturas
Guarda las facturas al menos cuatro años, que es el plazo de prescripción fiscal, contados desde que termina el plazo para presentar la declaración en la que las usaste. Si un bien se amortiza en varios años, o si arrastras pérdidas, el plazo se alarga. La normativa mercantil, además, obliga a conservar la documentación contable seis años. Lo práctico es guardar todo seis años.
Ejemplo práctico: cuánto ahorra un autónomo con sus gastos
Laura es diseñadora gráfica, trabaja desde casa en un piso de alquiler de 80 m² (12 m² afectos, un 15 %) y tributa en estimación directa simplificada. En el año factura 36.000 € (sin IVA). Sus gastos deducibles en el IRPF son estos:
| Gasto | Cálculo | Importe deducible |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 300 €/mes × 12 (cifra de ejemplo) | 3.600,00 € |
| Alquiler de la vivienda (parte afecta) | 10.800 € × 15 % | 1.620,00 € |
| Suministros (luz, agua, internet) | 1.500 € × 15 % × 30 % | 67,50 € |
| Software y suscripciones | Base sin IVA | 600,00 € |
| Ordenador de 1.400 € | Amortización al 26 % | 364,00 € |
| Línea móvil exclusiva | Base sin IVA | 360,00 € |
| Gestoría | Base sin IVA | 720,00 € |
| Seguro de salud | 600 € pagados, límite 500 € | 500,00 € |
| Curso de ilustración | Base sin IVA | 400,00 € |
| Total gastos | 8.231,50 € |
Con esos datos:
- Rendimiento neto previo: 36.000 − 8.231,50 = 27.768,50 €.
- Gastos de difícil justificación: 5 % de 27.768,50 = 1.388,43 € (por debajo del tope de 2.000 €).
- Rendimiento neto de la actividad: 27.768,50 − 1.388,43 = 26.380,07 €.
Sin esos gastos, Laura tributaría sobre 36.000 €. Con ellos, lo hace sobre 26.380,07 €: casi 9.620 € menos de base. En su tramo de renta, el tipo marginal combinado (estatal más autonómico) ronda el 30 %, así que el ahorro de IRPF se sitúa en torno a los 2.900 € al año. En los pagos trimestrales del modelo 130, el ingreso es el 20 % del rendimiento acumulado, y a esos pagos se les restan las retenciones de sus facturas: si Laura factura a empresas con retención del 15 %, lo normal es que el 130 le salga a cero o con importes bajos.
Fíjate en el detalle de los suministros: trabajar desde casa le permite deducir solo 67,50 € de luz, agua e internet en todo el año. El alquiler proporcional pesa mucho más, porque se deduce entero en la parte afecta, sin el 30 %.
Gastos deducibles si tributas por módulos
En estimación objetiva (módulos), tu rendimiento no se calcula restando gastos reales a tus ingresos, sino aplicando unos índices fijos (metros del local, personal empleado, potencia eléctrica, etc.). Por eso, los gastos reales no se deducen en el IRPF, por muchas facturas que tengas. En el IVA, si estás en el régimen simplificado, sí hay una cuota mínima y algunas deducciones de IVA soportado, y si eres minorista en recargo de equivalencia, no deduces el IVA de tus compras. Si tus gastos son altos, puede compensarte renunciar a módulos y pasar a estimación directa: hazlo en diciembre, antes de que empiece el año, y ten en cuenta que la renuncia te vincula tres años.
Errores comunes y mitos sobre los gastos deducibles
| Lo que se oye | Lo que dice la norma |
|---|---|
| «Esto desgrava, así que me sale gratis.» | Solo ahorras el impuesto sobre ese gasto, no el gasto entero. |
| «Me deduzco el 50 % del coche.» | En IVA, sí (presunción del 50 %). En IRPF, el uso mixto no es deducible, salvo excepciones. |
| «Con el ticket me vale.» | Para el IVA necesitas factura completa o simplificada cualificada. |
| «Trabajando desde casa me deduzco el 30 % de la luz.» | Es el 30 % de la parte proporcional, no el 30 % de la factura. |
| «Los gastos de difícil justificación son el 7 %.» | El 7 % fue solo en 2023. El porcentaje vigente es el 5 %, con tope de 2.000 €. |
| «Puedo deducir cualquier comida.» | Solo en restaurante, pagada por medio electrónico, ligada a la actividad y con límite diario. |
| «Si Hacienda no me ha dicho nada, está bien.» | Puede revisarlo durante cuatro años desde que acaba el plazo de declaración. |
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos puede deducir un autónomo?
Todos los que estén vinculados a su actividad, justificados con factura, registrados en sus libros e imputados en el año correcto: cuota de autónomos, alquiler del local, suministros, software, gestoría, formación, seguros, publicidad, equipos (vía amortización), comidas de trabajo con límites y, en simplificada, un 5 % adicional de difícil justificación.
¿Es deducible la cuota de autónomos en el IRPF?
Sí, al 100 %. Se incluye como gasto de la actividad en el modelo 130 y en la Renta. No lleva IVA.
¿Un autónomo puede desgravarse la gasolina?
En IRPF, solo si el vehículo está afecto en exclusiva a la actividad o es uno de los casos de excepción (transporte, comerciales, autoescuelas). En IVA, normalmente el 50 % del IVA, igual que el coche.
¿La gasolina pagada en efectivo es deducible?
Sí, si tienes factura a tu nombre y el vehículo cumple los requisitos. El medio de pago solo condiciona dos casos: las comidas, que deben pagarse por medio electrónico (una comida pagada en efectivo no es deducible, aunque tengas factura), y los pagos de 1.000 € o más, que no pueden hacerse en efectivo.
¿Puedo deducirme el alquiler de mi vivienda si trabajo en casa?
La parte proporcional a los metros que destinas a la actividad, siempre que lo hayas comunicado en el modelo 036. Los suministros de esa vivienda, solo el 30 % de esa parte proporcional.
¿El móvil y el ordenador son deducibles?
Sí, en la medida en que los uses para la actividad. El ordenador se amortiza (26 % anual como máximo en simplificada) salvo que cueste 300 € o menos, en cuyo caso puedes deducirlo entero en el año de compra. La línea móvil, solo si es exclusiva para la actividad.
¿Las facturas simplificadas son deducibles?
Para el IVA, solo si son cualificadas (con tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA desglosada). Para el IRPF son un justificante más débil; lo recomendable es pedir siempre factura completa.
¿Qué gastos no son deducibles para un autónomo?
Multas y sanciones, recargos, el propio IRPF, donativos (van como deducción en la Renta, no como gasto), gastos personales, gastos sin factura y el vehículo de uso mixto en el IRPF.
¿Qué significa que un gasto sea «fiscalmente deducible»?
Que Hacienda lo admite para calcular tu beneficio a efectos del IRPF. Un gasto puede estar en tu contabilidad y no ser fiscalmente deducible, como una multa.
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Última actualización 6 Nov 2026. Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (arts. 14, 28, 29 y 30, en especial art. 30.2.5.ª sobre seguro de enfermedad, suministros y manutención); Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (arts. 7, 9, 22 y 30); Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (arts. 12.3 y 15); Ley 37/1992 del IVA (arts. 92 a 97, en especial arts. 95.Tres y 96); Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación (arts. 6 y 7); Orden de 27 de marzo de 1998 (tabla de amortización simplificada); Ley 7/2012 (art. 7, limitación de pagos en efectivo), modificada por la Ley 11/2021; Ley 58/2003 General Tributaria (art. 66); Código de Comercio (art. 30); Manual Práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria (capítulo 7, rendimientos de actividades económicas en estimación directa, y guía de novedades), y páginas de IVA deducible y contenido de las facturas de sede.agenciatributaria.gob.es. Aviso de mantenimiento: a esta fecha no se ha publicado el Manual de Renta 2026; el 5 % de difícil justificación se da como vigente porque no consta ninguna norma que lo modifique. Los importes del ejemplo práctico son ilustrativos.