Si tributas por módulos, el modelo 131 es tu declaración trimestral de IRPF. Es una autoliquidación sencilla, pero tiene tres particularidades que lo hacen muy distinto del modelo 130 y que explican la mayoría de los errores: se calcula con los datos de tu negocio a 1 de enero (no con lo que facturas), no es acumulativo y la cifra de partida ya lleva aplicada la reducción del 5 % que fija cada año la orden de módulos. En esta guía tienes qué es el modelo 131, quién debe presentarlo, los plazos de 2026, cómo se calcula, cómo se rellena casilla a casilla y tres ejemplos resueltos de sectores distintos.
Resumen rápido
- El modelo 131 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación objetiva (módulos). Si estás en estimación directa, el tuyo es el modelo 130.
- Pagas en cada trimestre el 4 % del rendimiento neto anual por módulos; el 3 % si tienes un solo asalariado; el 2 % si no tienes asalariados. En agricultura, ganadería, actividad forestal y pesca es el 2 % de los ingresos del trimestre.
- No es acumulativo: el cálculo es el mismo cada trimestre y no se restan los pagos anteriores.
- Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
- Se presenta aunque salga a cero. Y como se calcula con los módulos, lo normal es que salga a pagar aunque ese trimestre hayas facturado poco.
- Se restan las retenciones del trimestre (el 1 % que te practican algunos clientes, o el 2 % en agricultura) y una minoración de 25 a 100 € si el año anterior tuviste rendimientos de hasta 12.000 €.
Qué es el modelo 131 y para qué sirve
El modelo 131 es la autoliquidación con la que un autónomo en estimación objetiva adelanta a Hacienda una parte de su IRPF cada trimestre. No es un impuesto distinto: es un anticipo a cuenta de la Declaración de la Renta del año siguiente, igual que el modelo 130 lo es para quien está en estimación directa. Lo regulan los artículos 109 a 111 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).
¿Para qué sirve? Para repartir en cuatro pagos lo que, de otro modo, pagarías de golpe en la Renta. Cuando llega la declaración anual, Hacienda suma todo lo que has ingresado con los cuatro modelos 131 y las retenciones que te han practicado, y lo resta de tu cuota de IRPF: si has pagado de más, te devuelve la diferencia; si has pagado de menos, la pagas entonces.
La gran diferencia con el 130 está en la base de cálculo. En módulos no tributas por lo que ganas realmente, sino por un rendimiento estimado que sale de aplicar unos parámetros fijos (los «signos, índices o módulos») a los datos de tu negocio: personas empleadas, metros del local, potencia eléctrica contratada, mesas de un bar, kilómetros de un taxi, etc. Por eso el modelo 131 no te pregunta por tus ingresos ni por tus gastos, salvo en las actividades agrícolas.
Quién tiene que presentar el modelo 131
Deben presentarlo los autónomos que determinan el rendimiento de su actividad por el método de estimación objetiva, incluidas las actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Es el caso habitual de bares y cafeterías, peluquerías, taxis, transportistas, pequeños comercios o algunos oficios de la construcción que no han renunciado a módulos.
Si no sabes en qué régimen estás, mira tu declaración censal: en el modelo 036 consta si tributas en estimación directa o en estimación objetiva. Que tu actividad aparezca en la orden de módulos no significa que estés en módulos: también hay que cumplir unos límites de volumen y no haber renunciado.
Quién no lo presenta:
- Autónomos en estimación directa, normal o simplificada: presentan el modelo 130.
- Agricultores, ganaderos y titulares de explotaciones forestales en los que, en el año anterior, al menos el 70 % de los ingresos de la explotación (sin contar subvenciones ni indemnizaciones) llevó retención o ingreso a cuenta. Están exonerados de presentar el pago fraccionado (artículo 109.3 y 4 del Reglamento del IRPF).
- Sociedades limitadas: no tributan por IRPF, sino por el Impuesto sobre Sociedades. Si operas a través de una SL, lee nuestra guía del autónomo societario.
En las comunidades de bienes y sociedades civiles en módulos no presenta la entidad: cada comunero o socio presenta su propio modelo 131 por la parte del rendimiento que le corresponde.
Límites para estar en módulos en 2026
Para poder tributar en estimación objetiva en 2026, el volumen del año anterior no puede superar estos límites:
| Concepto | Límite |
|---|---|
| Rendimientos íntegros del conjunto de actividades | 250.000 € |
| Parte facturada a empresarios y profesionales | 125.000 € |
| Compras de bienes y servicios (sin inmovilizado) | 250.000 € |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € |
Un aviso: la prórroga legal de estos límites dependía de tres reales decretos-leyes que el Congreso no convalidó. Hacienda confirmó en marzo de 2026 que en 2026 se aplican los mismos límites que en 2025 y que las renuncias y revocaciones presentadas en ese periodo siguen siendo válidas. Si estás cerca de alguno de ellos, confírmalo con tu asesor o en la Sede de la Agencia Tributaria.
Plazos para presentar el modelo 131 en 2026
Los plazos del modelo 131 son los mismos que los del 130 y el modelo 303 (artículo 111 del Reglamento del IRPF):
| Trimestre | Presentación | Domiciliación bancaria |
|---|---|---|
| 4T 2025 (octubre-diciembre) | Del 1 al 30 de enero de 2026 | Del 1 al 27 de enero de 2026 |
| 1T 2026 (enero-marzo) | Del 1 al 20 de abril | Del 1 al 15 de abril |
| 2T 2026 (abril-junio) | Del 1 al 20 de julio | Del 1 al 15 de julio |
| 3T 2026 (julio-septiembre) | Del 1 al 20 de octubre | Del 1 al 15 de octubre |
| 4T 2026 (octubre-diciembre) | Del 1 al 30 de enero de 2027 (con carácter general) | Del 1 al 25 de enero de 2027 (con carácter general) |
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil. El cuarto trimestre de 2026 se presenta en enero de 2027: cuando la Agencia Tributaria publique su calendario del contribuyente de 2027, comprueba allí las fechas exactas. Tienes todos los plazos del año, de este y del resto de modelos, en nuestro calendario fiscal del autónomo 2026.
Cuánto se paga: los porcentajes del modelo 131
El porcentaje depende del personal asalariado y del tipo de actividad (artículo 110.1 del Reglamento del IRPF):
| Situación | Porcentaje | Sobre qué se aplica |
|---|---|---|
| Actividad general (más de un asalariado) | 4 % | Rendimiento neto anual por módulos, a 1 de enero |
| Con una sola persona asalariada | 3 % | Rendimiento neto anual por módulos, a 1 de enero |
| Sin personal asalariado | 2 % | Rendimiento neto anual por módulos, a 1 de enero |
| Si no se puede determinar ningún dato-base | 2 % | Ventas o ingresos del trimestre |
| Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras | 2 % | Ingresos del trimestre (sin subvenciones de capital ni indemnizaciones) |
En Ceuta y Melilla, los porcentajes se reducen un 60 % para las actividades con derecho a la deducción por rentas obtenidas allí. Y nada te impide aplicar un porcentaje superior si prefieres pagar más durante el año y que la Renta te salga a pagar menos.
Cómo se calcula el modelo 131
El rendimiento neto se fija a 1 de enero
El cálculo parte del rendimiento neto anual que resulta de aplicar los módulos de tu actividad a los datos-base del primer día del año (o del día en que empezaste, si te diste de alta durante el año). Si algún dato no se puede determinar el 1 de enero, se toma el del año anterior.
Para llegar a esa cifra se sigue el mismo procedimiento de la orden de módulos: se multiplican los datos-base (personal, superficie, potencia, etc.) por el importe de cada módulo, se aplican los índices correctores que correspondan a tu caso y, por último, la reducción general del 5 % que fija la orden cada año. Esta reducción se aplica también a los pagos fraccionados: lo dice expresamente la Orden HAC/1425/2025, de módulos para 2026. Muchas guías la omiten, y quien las sigue paga de más en cada trimestre.
Por qué no es acumulativo
En el modelo 130, cada trimestre recalculas todo lo acumulado desde el 1 de enero y restas lo ya pagado. En el 131 no: en cada trimestre ingresas el porcentaje completo sobre el rendimiento anual, sin dividirlo entre cuatro y sin restar los pagos anteriores. Si tu rendimiento por módulos es de 20.000 € y no tienes asalariados, pagas el 2 % de 20.000 €, es decir, 400 €, en cada uno de los cuatro trimestres: 1.600 € al año, el 8 % del rendimiento.
Una consecuencia práctica: el 131 sale a pagar aunque en un trimestre factures poco o nada, porque no depende de la facturación. Si dejas la actividad, lo que tienes que hacer es tramitar la baja.
Qué se resta: retenciones, minoración y vivienda
Al pago resultante se le restan tres conceptos:
1. Retenciones e ingresos a cuenta del trimestre. Algunas actividades en módulos soportan una retención del 1 % cuando facturan a empresarios o profesionales (por ejemplo, el transporte de mercancías por carretera o determinados oficios de la construcción); la practica tu cliente, no tú. En agricultura y ganadería, la retención general es del 2 % (del 1 % en algunas actividades ganaderas, como el engorde de porcino y la avicultura). Si las retenciones de un trimestre superan el pago, la diferencia se puede restar en los trimestres siguientes del mismo año.
2. Minoración por rendimientos bajos (artículo 110.3.c del Reglamento). Si tus rendimientos netos de actividades del año anterior no superaron los 12.000 €, restas una cantidad fija por trimestre:
| Rendimientos netos del año anterior | Minoración por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
| Más de 12.000 € | 0 € |
3. Deducción por vivienda habitual (régimen transitorio). Solo si compraste tu vivienda habitual con financiación ajena antes de 2013 y tienes derecho a mantener la deducción: el 0,5 % del rendimiento neto por módulos, siempre que ese rendimiento sea inferior a 33.007,20 €, con un máximo de 660,14 € al año.
Cómo rellenar el modelo 131 casilla a casilla
El formulario vigente es el aprobado por la Orden HAP/258/2015. Estas son sus casillas, en el orden en que aparecen:
I. Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras
- Casilla 01. Suma del rendimiento neto anual por módulos de todas tus actividades no agrarias, calculado con los datos-base del 1 de enero y ya con la reducción del 5 % aplicada.
- Casilla 02. El pago fraccionado: el 4 %, 3 % o 2 % de la casilla 01, según tu personal asalariado. Si tienes varias actividades con porcentajes distintos, la suma de cada porcentaje aplicado a su rendimiento.
- Casilla 03. Solo si no puedes determinar ningún dato-base: el volumen de ventas o ingresos del trimestre.
- Casilla 04. El 2 % de la casilla 03.
II. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras
- Casilla 05. Volumen de ingresos del trimestre, sin subvenciones de capital ni indemnizaciones.
- Casilla 06. El 2 % de la casilla 05.
III. Total liquidación
- Casilla 07. Suma de las casillas 02, 04 y 06.
- Casilla 08. Retenciones e ingresos a cuenta soportados en el trimestre.
- Casilla 09. Minoración por rendimientos del año anterior (de 25 a 100 €, según la tabla anterior).
- Casilla 10. Casilla 07 menos las casillas 08 y 09.
- Casilla 11. Resultados negativos de trimestres anteriores del mismo año (retenciones o minoraciones que no pudiste aplicar).
- Casilla 12. Deducción por vivienda habitual, si tienes derecho.
- Casilla 13. Casilla 10 menos las casillas 11 y 12.
- Casilla 14. Solo en una autoliquidación complementaria: lo ingresado en la declaración original del mismo trimestre.
- Casilla 15. Resultado final: a ingresar, a deducir en el siguiente trimestre o negativo.
Cómo presentarlo en la Sede de la Agencia Tributaria
- Entra en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y busca «modelo 131» en el buscador de trámites (está en la sección de IRPF).
- Identifícate con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve.
- Elige «Presentación», indica el ejercicio y el periodo (1T, 2T, 3T o 4T) y rellena las casillas.
- Valida la declaración: el formulario detecta errores de cálculo y avisa de casillas incompatibles.
- Elige la forma de pago (domiciliación, cargo en cuenta o NRC del banco) o marca «a deducir» o «negativa» si procede, y firma el envío.
- Guarda el justificante en PDF con el código seguro de verificación.
Las personas físicas no están obligadas a presentarlo por internet: la Orden HAP/2194/2013 permite presentar el 131 en papel, pero solo el impreso que genera el servicio de impresión de la propia Sede. No hay un «PDF rellenable oficial» para descargar e imprimir, así que desconfía de plantillas de terceros, que pueden estar desactualizadas. Si delegas en una gestoría, lo presentará ella como colaboradora social.
Ejemplos resueltos del modelo 131
Los importes del rendimiento por módulos son ilustrativos: el tuyo depende de los módulos de tu epígrafe en la orden de cada año.
Ejemplo 1. Peluquería con una empleada. El rendimiento neto anual por módulos, con los datos a 1 de enero y tras la reducción del 5 %, es de 14.250 €. El año anterior tuvo un rendimiento de 13.800 €, así que no hay minoración. No soporta retenciones.
- Casilla 01: 14.250 €
- Casilla 02: 3 % de 14.250 € = 427,50 €
- Casilla 07: 427,50 €
- Casillas 08 y 09: 0 €
- Casillas 10 y 13: 427,50 €
- Casilla 15: 427,50 € a ingresar en cada trimestre (1.710 € al año).
Ejemplo 2. Transportista de mercancías sin asalariados. Rendimiento neto anual por módulos tras la reducción: 20.000 €. En el trimestre factura 15.000 € a empresas, que le retienen el 1 % (150 €). El año anterior tuvo un rendimiento de 10.500 €.
- Casilla 01: 20.000 €
- Casilla 02: 2 % de 20.000 € = 400 €
- Casilla 07: 400 €
- Casilla 08: 150 €
- Casilla 09: 50 € (rendimiento del año anterior entre 10.000,01 y 11.000 €)
- Casillas 10 y 13: 400 − 150 − 50 = 200 €
- Casilla 15: 200 € a ingresar.
Ejemplo 3. Agricultor. En el trimestre ingresa 30.000 € por la venta de su cosecha a una cooperativa, que le ha retenido el 2 % (600 €).
- Casilla 05: 30.000 €
- Casilla 06: 2 % de 30.000 € = 600 €
- Casilla 07: 600 €
- Casilla 08: 600 €
- Casilla 15: 0 €. Si al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevó retención, ni siquiera tendrá que presentar el modelo 131.
Modelo 131 sin actividad, a cero o negativo
El artículo 111 del Reglamento del IRPF obliga a presentar una declaración negativa cuando no resulten cantidades a ingresar. Por tanto:
- Si sale a cero o negativo, se presenta igualmente. En el 1T, 2T y 3T, un resultado negativo se marca como «a deducir» y se resta en el trimestre siguiente (casilla 11). En el 4T se marca como «negativa».
- Si un trimestre no has tenido actividad pero sigues de alta en módulos, el modelo 131 se calcula igual con los datos-base del 1 de enero y saldrá a pagar. Solo una baja o una variación de datos comunicada a Hacienda cambia esa situación.
- Si no lo presentas, aunque no haya importe que ingresar, Hacienda puede imponer una multa fija de 200 €, que se reduce a 100 € si lo presentas fuera de plazo sin requerimiento previo (artículo 198 de la Ley General Tributaria).
Qué pasa si presentas el modelo 131 fuera de plazo
Si lo presentas tarde por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo reclame, no hay sanción, sino un recargo (artículo 27 de la Ley General Tributaria):
- 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso durante el primer año, sin intereses de demora ni sanción.
- A partir de los 12 meses, un 15 % más intereses de demora.
- El recargo se reduce un 25 % si ingresas la deuda y el recargo dentro del plazo que te indica la propia notificación de Hacienda.
Si es Hacienda quien te requiere primero, ya entramos en el régimen sancionador. Si no puedes pagar, presenta el modelo en plazo y solicita el aplazamiento o fraccionamiento del pago: lo que se aplaza es el pago, nunca la presentación.
Modelo 131 frente a modelo 130: diferencias en un vistazo
| Aspecto | Modelo 130 | Modelo 131 |
|---|---|---|
| Régimen | Estimación directa | Estimación objetiva (módulos) |
| Base | Ingresos menos gastos reales | Rendimiento por módulos a 1 de enero |
| Porcentaje | 20 % | 4 %, 3 % o 2 % (2 % en agricultura) |
| Acumulativo | Sí | No |
| Gastos deducibles | Sí | No (están incluidos en los módulos) |
Si estás valorando cambiar de régimen, ten en cuenta que en módulos tus gastos deducibles reales no cuentan para el IRPF, y que la renuncia a módulos se hace en diciembre (o, de forma tácita, presentando el modelo 130 del primer trimestre en plazo) y te vincula durante tres años.
Errores frecuentes con el modelo 131
| Error | Lo correcto |
|---|---|
| Dividir el rendimiento anual entre cuatro | El porcentaje se aplica cada trimestre sobre el rendimiento anual completo |
| Restar lo pagado en trimestres anteriores | El 131 no es acumulativo: solo se restan resultados negativos pendientes (casilla 11) |
| Poner en la casilla 01 el rendimiento sin la reducción del 5 % | La reducción general se aplica también a los pagos fraccionados |
| Creer que tienes que incluir una retención del 1 % en tus facturas | La retención la practica el cliente, y solo en determinadas actividades |
| No presentarlo porque ese trimestre no has facturado | Se calcula con los datos-base: si sigues de alta, se presenta y suele salir a pagar |
| Olvidar la minoración | Si el año anterior ganaste 12.000 € o menos, restas entre 25 y 100 € por trimestre |
| Pensar que el 131 incluye el IVA | El IVA de módulos (régimen simplificado) se declara aparte, en el modelo 303 |
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 131 y para qué sirve?
Es el pago fraccionado trimestral del IRPF de los autónomos en estimación objetiva (módulos). Sirve para adelantar parte del IRPF que se regulariza después en la Declaración de la Renta.
¿Quién tiene que presentar el modelo 131?
Los autónomos que tributan por módulos, incluidas las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, salvo los agricultores, ganaderos y titulares de explotaciones forestales que tuvieron retención en al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior.
¿El modelo 131 es acumulativo?
No. En cada trimestre se aplica el porcentaje sobre el rendimiento neto anual por módulos y no se restan los pagos de los trimestres anteriores.
¿Hay que presentar el modelo 131 si sale a cero?
Sí. El Reglamento del IRPF obliga a presentar una declaración negativa cuando no hay cantidad a ingresar.
¿Cuándo se presenta el modelo 131 del cuarto trimestre?
Con carácter general, del 1 al 30 de enero del año siguiente; si lo domicilias, del 1 al 25 de enero. Las fechas exactas pueden variar según el calendario: el cuarto trimestre de 2025 se pudo domiciliar hasta el 27 de enero de 2026.
¿Se restan las retenciones del 1 % en el modelo 131?
Sí, en la casilla 08, las del trimestre. Si superan el pago, el exceso se resta en los trimestres siguientes del mismo año.
¿Puedo descargar el modelo 131 en PDF para rellenarlo a mano?
No existe un PDF rellenable oficial. Se presenta por internet en la Sede de la Agencia Tributaria o, si eres persona física, imprimiendo el documento que genera la propia Sede tras rellenarlo.
¿El modelo 131 incluye el IVA?
No. Es solo de IRPF. El IVA se declara en el modelo 303, con los mismos plazos.
¿Qué pasa con lo que pago en el modelo 131 cuando hago la Renta?
Se descuenta de tu cuota de IRPF en la Declaración de la Renta, junto con las retenciones de tus facturas. Si has pagado de más durante el año, Hacienda te devuelve la diferencia.
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Última actualización 11 Nov 2026. Fuentes: Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (arts. 33, 95.4 y 95.6, 109, 110 y 111), versión consolidada del BOE a 7 de octubre de 2026; Ley 35/2006 del IRPF (art. 31 y disposición transitoria 32.ª); Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos 2026); Orden HAC/1347/2024 (módulos 2025); Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre (módulos 2027); Orden EHA/672/2007 y Orden HAP/258/2015 (aprobación y modificación del modelo 131); Orden EHA/1658/2009 (domiciliación); Orden HAP/2194/2013 (formas de presentación); Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 27 y 198); nota de la Dirección General de Tributos sobre los límites de módulos en 2026 (marzo de 2026). Aviso de mantenimiento: a esta fecha la Agencia Tributaria no ha publicado el calendario del contribuyente de 2027; las fechas del cuarto trimestre de 2026 siguen el plazo reglamentario. Los rendimientos por módulos de los ejemplos son ilustrativos.