Si buscas «impuestos que paga un autónomo» vas a encontrar artículos que mezclan, bajo la misma etiqueta, cosas que legalmente no son lo mismo: el IRPF y el IVA son impuestos de verdad, pero la cuota que pagas a la Seguridad Social cada mes no lo es — es una cotización social, con una base legal y un organismo recaudador distintos. Esa distinción no es un tecnicismo sin importancia: entenderla bien es lo que te permite comprender por qué no «pagas el IRPF dos veces» con el modelo 130 y la Renta, o por qué tu cuota de autónomo no aparece en ninguna ley tributaria. Vamos a ponerlo todo en orden.
Resumen rápido
- Un autónomo paga, en sentido estricto, dos impuestos: el IRPF y el IVA. Todo lo demás que suele aparecer en estas listas (la cuota de autónomos, las tasas municipales) son figuras jurídicas distintas, aunque también salgan de tu cuenta.
- La cuota de autónomos (RETA) es una cotización social, no un impuesto — la recauda la Tesorería General de la Seguridad Social, no la Agencia Tributaria, y se rige por una ley distinta.
- El modelo 130 no es un impuesto aparte: es un anticipo del IRPF que se regulariza en la Declaración de la Renta. No pagas el IRPF dos veces.
- El IAE lo declaras pero casi nunca lo pagas: las personas físicas están exentas del pago sea cual sea su facturación; solo lo pagan sociedades y entidades que superen 1.000.000 € de cifra de negocio.
- El Impuesto de Sociedades solo existe si facturas a través de una SL, no como autónomo persona física.
- El llamado «IVA franquiciado» para quien factura menos de 85.000 € NO está en vigor en España a día de hoy — sigue siendo un bulo recurrente. Todo autónomo sigue obligado a facturar con IVA según su régimen, sin excepción por bajo volumen.
Antes de nada: ¿es un impuesto o una cotización? La distinción que casi nadie explica bien
Esto no es una cuestión de vocabulario. En derecho español, un impuesto es un tributo regulado por la Ley General Tributaria (Ley 58/2003), recaudado por la Agencia Tributaria, y que no te da derecho a ninguna contraprestación directa a cambio. Una cotización social, en cambio, se regula por la Ley General de la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 8/2015), la recauda la Tesorería General de la Seguridad Social, y sí genera derecho a algo concreto: tu pensión futura, tu baja por incapacidad, tu prestación por cese de actividad.
El propio Tribunal Constitucional ha tenido que pronunciarse sobre esto (Auto 306/2004): califica las cotizaciones como «prestaciones patrimoniales de carácter público» sometidas al artículo 31.3 de la Constitución, pero señala expresamente que no se incardinan en el concepto de tributo del artículo 134.7 CE. Es decir: son coactivas como un impuesto, pero no son, técnicamente, un impuesto.
¿Por qué importa esto para un autónomo? Porque si metes todo en el mismo saco, acabas pensando cosas que no son ciertas — por ejemplo, que «pagas el IRPF dos veces» (no es así, lo vemos más abajo) o que tu cuota de autónomo debería aparecer en alguna ley de impuestos (no debería, y de hecho no aparece en ninguna). En esta guía vamos a incluir la cuota de autónomos porque es, con diferencia, el gasto fiscal recurrente más grande que tiene la mayoría de los autónomos — pero siempre señalando con claridad que no es un impuesto.
Resumen: cuántos conceptos pagas en realidad
| Concepto | ¿Qué es? | Quién lo recauda | Frecuencia |
|---|---|---|---|
| IRPF | Impuesto | Agencia Tributaria | Trimestral (anticipo) + anual (regularización) |
| IVA | Impuesto | Agencia Tributaria | Trimestral (+ resumen anual) |
| Cuota de autónomos (RETA) | Cotización social | Tesorería General de la Seguridad Social | Mensual |
| IAE | Impuesto (casi siempre exento de pago) | Ayuntamientos, gestionado vía declaración censal de Hacienda | Alta única, sin pago recurrente para personas físicas |
| Impuesto de Sociedades | Impuesto | Agencia Tributaria | Anual (solo si operas como sociedad) |
| IBI, IVTM, tasas municipales | Impuestos y tasas locales | Ayuntamientos | Anual, solo si aplica tu caso |
IRPF: el impuesto principal
El IRPF grava el beneficio de tu actividad — tus ingresos menos tus gastos deducibles — y es, para la inmensa mayoría de los autónomos, el impuesto que más peso tiene en su día a día. Pero no lo pagas de una sola vez: funciona en dos capas.
Pago fraccionado trimestral: un anticipo, no un segundo impuesto
Cada trimestre presentas el modelo 130 (o el 131 si tributas por módulos), ingresando el 20% de tu rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, según el artículo 101.11.a) de la Ley del IRPF y el artículo 110.1.a) de su Reglamento. Esto es, literalmente, un anticipo a cuenta del IRPF que vas a liquidar de forma definitiva en la Declaración de la Renta del año siguiente — no un impuesto distinto. Cuando llega la Renta, Hacienda suma todo lo que ya ingresaste trimestralmente y todo lo que te han retenido en factura, y calcula la diferencia: si ingresaste de más, te devuelve; si ingresaste de menos, pagas la diferencia. No hay doble pago en ningún caso, solo una regularización.
La escala del IRPF: no hay un tipo único para toda España
Aquí está uno de los puntos donde más se equivoca la información que circula: no existe «un» tipo de IRPF igual para todos. Hay una escala estatal, regulada por el artículo 63.1.1º de la Ley 35/2006, y encima de ella se suma una escala autonómica que fija cada comunidad.
Escala estatal 2026 (artículo 63.1.1º LIRPF):
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50% |
| 12.450 € – 20.200 € | 12,00% |
| 20.200 € – 35.200 € | 15,00% |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50% |
| 60.000 € – 300.000 € | 22,50% |
| Más de 300.000 € | 24,50% |
A esto hay que sumarle la escala autonómica de tu comunidad, que puede variar bastante. Por ejemplo, para el tramo más alto de renta, el tipo marginal combinado llega al 45% en la Comunidad de Madrid, pero al 50% en Cataluña — una diferencia de 5 puntos para el mismo nivel de ingresos, solo por residir en una comunidad u otra. Esto significa que, si solo miras la escala estatal (24,50% en el tramo máximo), estás viendo menos de la mitad de lo que realmente vas a pagar en el tramo alto.
Retenciones en factura: el 15% y el 7%
Cuando facturas a otra empresa o a un profesional por tus servicios, esa factura debe llevar una retención a cuenta de tu IRPF, que paga tu cliente a Hacienda en tu nombre. El tipo general es el 15% (artículo 101.5.a) LIRPF), pero si acabas de empezar, puedes aplicar el 7% durante el ejercicio de inicio y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido actividad profesional alguna el año anterior al alta (artículo 95.1 del Reglamento del IRPF). Importante: aplicar el 7% no significa pagar menos IRPF en total, solo reduce el anticipo mensual que te retienen — la cuota final se sigue calculando igual en la Renta. Lo explicamos con el cálculo completo, quién calcula y quién ingresa, y cuándo no corresponde aplicarla, en nuestra guía de la retención del 15%/7% en factura entre autónomos.
Si tributas por módulos: el modelo 131
Si estás en estimación objetiva (módulos), tu pago fraccionado no es el 130, es el modelo 131, y el porcentaje no es el 20% fijo: es del 2%, 3% o 4% según tengas o no personal asalariado y el tipo de actividad (artículo 110.1.b) del Reglamento del IRPF). Aquí el rendimiento no se calcula con tus ingresos y gastos reales, sino aplicando los índices y signos que fija anualmente una orden ministerial (artículo 31 LIRPF). Es un régimen sobre el que hay bastante demanda de información últimamente, y con bastantes particularidades propias (qué actividades pueden estar en módulos, límites de facturación, si conviene más o menos que la estimación directa) que merecen su propio artículo — lo desarrollaremos próximamente.
IVA: el impuesto que repercutes en tus facturas
El IVA no sale de tu bolsillo en el mismo sentido que el IRPF: lo cobras de tus clientes y lo ingresas a Hacienda, restando el que tú mismo has pagado a tus proveedores. Lo explicamos con el cálculo completo en la guía del modelo 303; aquí nos quedamos con los tipos y las exenciones, que es donde suelen surgir las dudas de fondo.
Los tres tipos de IVA vigentes en 2026
- General — 21% (artículo 90 de la Ley 37/1992): el tipo por defecto para la mayoría de los servicios profesionales, peluquería y productos que no tengan un tipo reducido específico.
- Reducido — 10% (artículo 91.Uno): hostelería y restauración, transporte de viajeros, entradas a espectáculos culturales en vivo (teatro, cine, conciertos, circo) y ciertas obras de renovación en viviendas.
- Superreducido — 4% (artículo 91.Dos): alimentos de primera necesidad (pan, leche, huevos, frutas, verduras, legumbres, aceite de oliva), libros y periódicos sin publicidad mayoritaria, medicamentos de uso humano y vivienda de protección oficial.
Actividades exentas de IVA
No todas las actividades llevan IVA. El artículo 20 de la Ley del IVA exime, entre otras, estas categorías:
- Sanidad (art. 20.Uno.2º y 3º): asistencia médica y sanitaria a personas físicas.
- Educación (art. 20.Uno.9º y 10º): enseñanza reglada, idiomas, formación profesional y clases particulares sobre materias de planes de estudio oficiales.
- Servicios financieros y de seguros (art. 20.Uno.16º y 18º): seguros, créditos, préstamos y operaciones con valores.
- Alquiler de vivienda habitual (art. 20.Uno.23º.b): no así los apartamentos turísticos con servicios hoteleros.
- Asistencia social (art. 20.Uno.8º): protección de la infancia, la tercera edad y la educación especial.
- Determinados profesionales creativos (art. 20.Uno.26º): artistas plásticos, escritores y traductores, cuando la contraprestación sea derechos de autor.
Si estás en módulos: régimen simplificado y recargo de equivalencia
Si tributas por módulos en IRPF, tu IVA también cambia: se liquida por el régimen simplificado (artículo 122 de la Ley del IVA, límite de 150.000 €/año de volumen de operaciones) en vez del régimen general. Si además eres comerciante minorista que vende al consumidor final sin transformar el producto, puede que no declares IVA directamente, sino que estés en recargo de equivalencia (artículo 156 de la Ley del IVA): tu proveedor ya te repercute un recargo adicional (5,2% sobre el tipo general, 1,4% sobre el reducido, 0,5% sobre el superreducido) y tú quedas exonerado de declarar el IVA de tus ventas — lo explicamos con más detalle en nuestra guía del recargo de equivalencia.
La cuota de autónomos (RETA): por qué no es un impuesto
Como ya hemos explicado, esto es una cotización social, no un impuesto — pero la incluimos aquí porque es, en la práctica, el gasto fiscal fijo más importante de cualquier autónomo. Desde la reforma de 2023, la cuota depende de tu previsión de rendimientos netos reales, dentro de 15 tramos posibles.
El tipo total de cotización en 2026 es del 31,50%, que se descompone así:
| Componente | Tipo |
|---|---|
| Contingencias comunes | 28,30% |
| Contingencias profesionales | 1,30% |
| Cese de actividad | 0,90% |
| Formación profesional | 0,10% |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,90% |
| Total | 31,50% |
Aplicando ese 31,50% a los dos extremos de la tabla de cotización 2026 (base mínima de la tabla reducida, 653,59 €/mes, y base máxima general, 5.101,20 €/mes), la cuota real va desde 205,88 € hasta 1.606,88 €/mes, según tu tramo de ingresos. Si es tu primera alta y cumples los requisitos, recuerda que durante los primeros meses puedes acogerte a la tarifa plana, cuyo coste real en 2026 es de 88,64 €/mes (80 € + el MEI), no 80 € como repiten muchas páginas.
Impuesto de sociedades: solo si facturas a través de una SL
Si tu actividad se desarrolla mediante una sociedad limitada (autónomo societario) en vez de como persona física, dejas de pagar IRPF por el beneficio de la empresa y pasas a pagar el Impuesto de Sociedades: tipo general del 25% (artículo 29 de la Ley 27/2014), con un tipo reducido del 15% para entidades de nueva creación, aplicable al primer ejercicio con base imponible positiva y al siguiente. Es un cambio de impuesto, no una capa adicional sobre el IRPF. Si estás valorando si te conviene dar ese paso, lo desarrollamos en nuestra guía del autónomo societario.
IAE: se declara, casi nunca se paga
El Impuesto sobre Actividades Económicas exige que declares tu alta (ya lo vimos en la guía de cómo darte de alta como autónomo), pero las personas físicas están exentas del pago sea cual sea su facturación (artículo 82.1.c) del texto refundido de la Ley de Haciendas Locales). El umbral de 1.000.000 € de cifra de negocio que a veces se menciona no aplica a un autónomo persona física individual: solo afecta a sociedades, comunidades de bienes y otras entidades con personalidad jurídica propia. Si trabajas como persona física, puedes estar tranquilo: nunca vas a recibir un recibo del IAE por mucho que factures.
Otros impuestos y tasas que pueden afectarte según tu caso
Estos no son universales — dependen de tu situación concreta:
- IBI, si eres propietario del local donde ejerces tu actividad (impuesto municipal sobre la titularidad del inmueble, lo paga cualquier propietario, autónomo o no).
- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), si tienes un vehículo afecto a la actividad.
- Tasas municipales por ocupación de vía pública o por recogida de residuos: desde 2022, la Ley 7/2022 de residuos y suelos contaminados (artículo 11.3) obliga a todos los ayuntamientos a tener implantada una tasa específica para cubrir el coste real del servicio de recogida de basuras, con un plazo que venció el 10 de abril de 2025. No hay una cifra única nacional — cada ayuntamiento fija la suya, y algunos (como Madrid) contemplan una tarifa reducida o exenciones si el local está sin actividad, previa declaración responsable. Según un análisis del medio especializado Residuos Profesional, el coste medio en 2026 rondaría los 338 €/año para una panadería, 544 €/año para un bar y 789 €/año para un restaurante, aunque estas cifras varían mucho según el municipio y no son un dato oficial, solo una estimación de ese medio.
El «IVA franquiciado» de menos de 85.000€: por qué todavía no existe
Es uno de los bulos fiscales más persistentes de los últimos dos años, y conviene desmontarlo con precisión porque sigue circulando. La Unión Europea aprobó en 2020 una directiva (2020/285) que permite a cada país eximir del IVA a los negocios que facturen menos de un umbral — hasta 85.000 € — dentro de su propio territorio. El plazo para que España la incorporara a su legislación venció el 31 de diciembre de 2024, y España no lo cumplió.
A fecha de hoy (27 de octubre de 2026), la situación es esta:
- La Comisión Europea ha abierto expediente a España por no transponer la directiva, y en marzo de 2026 la llevó ante el Tribunal de Justicia de la UE.
- El Congreso aprobó en marzo de 2026 una Proposición No de Ley pidiendo al Gobierno que implante la medida — pero una PNL es solo una declaración política de intenciones, sin ningún efecto legal. No cambia nada por sí sola.
- El proyecto de ley que sí podría transponerla formalmente sigue encallado en el Congreso, sin fecha de aprobación. La ley que el Gobierno aprobó en junio de 2026 para otra transposición distinta (la Directiva ViDA) no incluye esta medida.
En resumen: el IVA franquiciado no está en vigor en España, y no hay ninguna fecha oficial confirmada para que lo esté. La propia Agencia Tributaria desmintió ya en 2024 el bulo de que los autónomos que facturan menos de 85.000 € dejarían de pagar IVA. Mientras esto no cambie, todos los autónomos siguen obligados a facturar con IVA según su régimen habitual, sin ninguna excepción por bajo volumen de facturación.
Autónomo frente a asalariado: ¿Quién paga más?
No hay una respuesta única, pero sí un patrón claro: el IRPF que paga un autónomo y un asalariado con el mismo nivel de ingresos es, en esencia, el mismo (misma escala de tramos). La gran diferencia está en la cotización social: un trabajador por cuenta ajena cotiza también, pero la mayor parte de esa cotización la paga la empresa, no él; un autónomo asume el 100% de su propia cuota desde el primer euro. Es esa carga, no el IRPF, la que suele explicar la sensación de pagar más al ser autónomo.
Errores comunes sobre los impuestos de autónomos
- Pensar que pagas el IRPF dos veces. El modelo 130 es un anticipo, no un segundo impuesto — se regulariza en la Renta.
- Llamar «impuesto» a la cuota de autónomos. Es una cotización social, con su propia ley y su propio organismo recaudador.
- Creer que el IVA franquiciado ya existe. No está en vigor; sigue siendo obligatorio facturar con IVA sea cual sea tu volumen.
- Mirar solo la escala estatal del IRPF y pensar que el tipo máximo es 24,50%. El tipo real incluye también la escala autonómica, que puede añadir más de 20 puntos en el tramo alto.
- Pensar que el IAE se paga si facturas mucho. Como persona física, estás exento siempre; el umbral de 1.000.000 € solo aplica a sociedades y entidades.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos impuestos paga realmente un autónomo?
Dos, en sentido estricto: IRPF e IVA. La cuota de autónomos es una cotización social, no un impuesto, aunque sea el gasto recurrente más grande para la mayoría.
¿Es la cuota de autónomos un impuesto?
No. Es una cotización social, regulada por la Ley General de la Seguridad Social y recaudada por la Tesorería General de la Seguridad Social, no por Hacienda.
¿Se paga el IRPF dos veces, con el modelo 130 y con la Renta?
No. El modelo 130 es un anticipo a cuenta; en la Declaración de la Renta se regulariza la diferencia, a favor o en contra.
¿Es verdad que los autónomos que facturan menos de 85.000 € no pagan IVA?
No. Ese régimen (conocido como «IVA franquiciado») no está en vigor en España a día de hoy. Todos los autónomos siguen obligados a facturar con IVA según su régimen.
¿Un autónomo paga Impuesto de Sociedades?
No, salvo que opere a través de una sociedad (SL). Como persona física, tributa por IRPF, no por el Impuesto de Sociedades.
¿Los autónomos pagan IAE?
Tienen que declarar el alta, pero no pagan la cuota: las personas físicas están exentas del pago sea cual sea su facturación.
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Última actualización: 4 Nov 2026. Fuentes: Ley 58/2003, General Tributaria (art. 2); Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social (arts. 15-21); Auto del Tribunal Constitucional 306/2004; Ley 35/2006 del IRPF (arts. 31, 63.1.1º, 101.5.a) y 101.11.a)); Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (arts. 95.1 y 110.1); Ley 37/1992 del IVA (arts. 20, 90, 91, 122 y 156); Orden PJC/297/2026 (bases y tipos de cotización 2026); Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley de Haciendas Locales (art. 82.1.c); Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (art. 29); Ley 7/2022, de residuos y suelos contaminados (art. 11.3); Directiva (UE) 2020/285; sede.agenciatributaria.gob.es y portal Importass.